所得税费用_2024年中级会计实务预习知识点
更新时间:2024-02-05
备考一经滥觞了,下面为众人整饬预习阶段常识点,希冀对众人的研习有必定助助。
当期所得税是指企业遵照税法轨则预备确定的针对当期产生的往还和事项,应缴纳给税务构造的所得税金额,即应交所得税。
应征税所得额=税前司帐利润+征税调节扩张额—征税调节削减额=税前司帐利润+当期产生的可抵扣当前性分别-当期产生的应征税当前性分别+当期转回的应征税当前性分别-当期转回的可抵扣当前性分别+(-)其他征税调节事项。
1 。 递延所得税,是指遵照所得税法例轨则当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税欠债,即递延所得税资产及递延所得税欠债当期产生额的归纳结果,但不包含计入整个者权力的往还或事项的所得税影响。
2 。 若是某项往还或事项遵照司帐法例轨则应计入整个者权力(如第二类金融资产),由该往还或事项爆发的递延所得税资产或递延所得税欠债及其转折也应计入整个者权力(如其他归纳收益),不组成利润外中的递延所得税用度(或收益)。
3 。 非统一操纵下的企业团结中因资产、欠债的入账价钱与其计税根基差别爆发的递延所得税资产或递延所得税欠债,其确认结果直接影响采办日确认的商誉或计入利润外的损益金额,不影响采办日的所得税用度。
4 。 递延所得税用度(或收益)=当期递延所得税欠债的扩张+当期递延所得税资产的削减-当期递延所得税欠债的削减-当期递延所得税资产的扩张
注:以上中级司帐考察研习实质选自彭婷教授《中级司帐实务》2023年讲课教材
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